美国的“税务居民”包括什么？(美国税务居民判断标准)-鞋百科

今天鞋百科给各位分享如何成为美国国税局的知识，其中也会对美国的“税务居民”包括什么？(美国税务居民判断标准)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在我们开始吧！

美国的“税务居民”包括什么？

您好，上海YMG（移民港）很高兴为您解答，美国“税务居民”是指需要交税的人群，包括以下三类：① 美国公民 ② 美国绿卡持有者 ③ 符合在美居住标准超过183天的人。

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美国的“税务居民”包括什么？

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W-7表格

1040-NR表格

1042-S

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邮寄地址：

Internal Revenue ServiceAustin Service CenterITIN OperationP.O. Box 149342Austin, TX 78714-9342

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美国的税收情况有哪些税收

　　美国有关的税。

　　联邦税（Federal Tax）

　　联邦税顾名思义就是由联邦**征收的税负。联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收（见表一）。

　　个人收入所得税（Individual Income Tax）

　　个人收入所得税又称个税，是联邦**税收的主要来源。个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合**、夫妻分别**、以家庭户主形式**和单身个人**。个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、**、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次（见表三）。

　　公司收入所得税（Corporate Income Taxes）

　　公司收入所得税又称公司税，是联邦**继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。该税采用累进税率制，税率分别为15%、25%、34%和35%。

　　各州为扩大就业水平，增加财政收入，均推出针对公司实体的投资鼓励政策，具体体现在税收的优惠措施上。一般而言，各州的经济发展促进部门欢迎无污染或较少污染、投资金额大、科技含量高、能够为当地提供就业机会和带动一方经济发展的公司实体在营业税、收入所得税、原材料购置税等方面会给以较大优惠的免抵扣额度。以佐治亚州为例，该州按宏观经济发展规划将该州划分为四类地区，第一类为最不发达地区，因而**的鼓励措施也最优惠，该州规定，投资于制造业、通讯业、仓储分销业、研发、信息处理（如数据、信息、软件等）和旅游业的公司，所提供的每一个工作职位5年内每年可抵免750－4000美元的公司所得税。如投资于港口设施的项目可使进出于佐治亚州境内港口的运输吞吐两大幅增加，则每个工作岗位可再抵免1250美元。如投资于制造业或通讯领域，营业三年以上，且投资金额超过5万美元以上，可申请投资税收优惠，比例为投资金额的1－5％，用于抵免当年应缴的公司所得税，如投资于可回收利用设备、污染控制设备或**转民品的生产企业，可享受3－8％的税收抵免。如投资方将公司总部或分公司设于该州，，投资项目创造至少50个工作岗位，投资金额超过100万美元，且支付给当地雇员的工资超过当地平均工资水平，则可享受设立公司总部税收优惠。如国支付给员工的工资超过当地平均工资水平的两倍，则每个岗位每年可抵免5000美元当年该公司的公司所得税。该优惠期为5年。公司用于对所雇佣员工的部分再培训费用可用于抵免当年该公司的公司所得税。另外，公司为雇员购买、建造合格的儿童看护设施和场地所支出的费用也可用于抵免公司所得税。

　　社会安全福利保障和老年保健医疗税（Social Security and Medicare Tax）

　　社会安全福利保障和老年保健医疗税又称社安税或联邦保险捐助法税。该税收入主要用于为退休工人和残疾工人及其抚养人提供福利。社会安全福利保障和老年保健医疗税占纳税人薪资收入的15.3%，由雇主和雇员各承担百分之五十，即7.65%，其中社会安全福利保障税占6.2%，老年保健医疗税占1.45%。根据美国税法，2005年社会安全福利保障税的征收适用于纳税人最先收入的90，000美元薪资，也就是说，超过该金额（90，000美元）的薪资部分免征社会安全福利保障税，但老年保健医疗税则适用于纳税人所有的薪资收入部分。社安税在发放工资或佣金时由雇主代扣。

　　遗产税和礼品税（Estate and gift Tax）

　　联邦遗产税适用于公民死亡时财产的转移。遗产税有别于继承税（Inheritance Tax）的主要区别在于遗产税的征收对象是遗产，而继承税的征收对象是即承人。遗产税税率根据遗产价值的大小从18%至48%不等。与联邦遗产税项配套的是联邦礼品税，开征该税的目的主要是为防止个人在生前以礼品赠送的名义将遗产转移给后人。根据税法，已婚夫妇每人每年可赠送给每一位子女11，000美元的免税礼品，超过部分则须交纳礼品税。由于遗产可以不受限制地转移给尚健在的配偶，或可以扣除遗产管理费用后将遗产转移给慈善机构等，因此遗产税和礼品税在联邦税收体制中所占比例很小，2004财政年度中其在联邦税收总值中的比例仅为1.3%。

　　货物税（消费税）（Excise Taxes）

　　货物税是消费税的一种形式，它是为消费某些特定货物和服务，而不是对收入，而征收的税。消费税属于联邦税，2004财政年度，联邦消费税收入约占联邦总税收的3.7%，占国内生产总值的0.6%。其中燃油税是联邦货物消费税项下最大的税种，约占该税的30.4%，其它消费税包括国内民航旅客税、烈性酒、葡萄酒、啤酒、香烟和电话服务费等。征收消费税的目的有些是为了增加收入，减少赤字，或用于高速公路的建设和道路空气污染的预防和治理。如电话服务费和燃油或用于高速公路的建设和道路空气污染的预防和治理。税，有些则是反映使用该纳税产品对社会形成污染的一种成本，如香烟消费税，还有些则是对进口商品征税，以确保国内同类商品市场不受影响。大多数联邦消费税收入通过信托基金形式用于不同的方面，最大的基金为高速公路信托基金。由于消费税税率对不同收入的消费者是一致的，低收入群体的纳税水平要相对高于高收入群体，因此该税采用递减税制。该税属于联邦税，

　　州税及地方税（State and Local Taxes）

　　美国的联邦税和州税是两个不同的概念。纳税人在**时，需填写不同的表格。美国各州和地方的税收主要来自交易税（如按从量税或从价税征收的销售税）、收入所得税和财产税。涉及普通公民的税种主要是收入所得税、交易税、房地产税和汽车燃油税。

　　各州可根据本州立法机构制定的有关法律和经济发展水平和税收来源的充裕程度等设立不同的税种和相关税率。生活水平较高的州如美国东北地区州的总体税率水平要高于南部的州，而有些州，如阿拉斯加州，由于有丰富的石油资源和充裕的税源，因此该州不但没有州销售税和收入所得税，该州居民在交税后还可以获得部分税收返还的优惠待遇。有些州免征食品、药物的销售税，佛罗里达州免征个人收入所得税，内华达、南达科他、得克萨斯、华盛顿和怀俄明等州则免征个人和公司收入所得税，但可能会征收特许权税或使用税，还有些州规定纳税人可以用所交的某些州税抵扣相同的联邦税（见表五）。

　　根据美国税收基金会最新估计，2005年美国50个州和哥伦比亚特区的州税和地方税的平均税率负担为10.10%。该基金会基于家庭收入中主要税收之和而算出的2003年各州税率排序资料显示，美国税赋最高的5个州是缅因州、华盛顿特区、纽约州、夏威夷和罗得岛，税率分别为13.0%、12.2%、12.0%、11.5%和11.4%，而阿拉斯加、新罕布什、特拉华、田纳西和阿拉巴马州的税赋最低，分别为6.4%、7.4%、8.0%、8.3%和8.7%（见表四）。

　　应税收入的免、抵、扣

　　税收的免抵扣指的是纳税人在填写年度纳税申报表时，可以依据有关规定将某些开支从其年度应税毛收入中扣除，以形成经调整的应税总收入，再以此为基础进行纳税。每个纳税人的免抵扣金额视其年收入水平和开支性质而各不相同。一般而言，家庭住房按揭、慈善捐赠、业务开支、被抚养人的数量，以及教育费用支出和子女看护费用等都是可作为影响纳税人税负的变量。另外，部分个人退休账户、个体经营者的退休年金计划、学生贷款利息、赡养费、某些教育费用开支以及搬迁费用等也可依据有关规定从应税总收入中予以扣除。根据1997年税法规定，每名17岁以下儿童享受可以现金返还400美元的税收抵免，后经2001、2003和2004年数次调整，目前每一儿童可享受的现金返还式税收抵免额为1000美元。照顾儿童及被抚养人税收抵免（Child and Dependent Care Credit），可将为照顾儿童支出的看护费（每一儿童最多不超过3，000美元，或两名或更多的照顾对象不超过6，000美元）的35%用以抵免应税收入。纳税人经调整后的总收入超过15，000美元时，抵免率相应下调，但最低不得低于20%。继续教育费用支出抵免，为鼓励学生接受高等教育，纳税人接受大学本科教育头两年的绝大部分学费支出可用于税收抵免。替代最低收入税收抵免（Alternative Minimum Tax）

　　纳税人可根据联邦和州有关规定，以及自身收入及家庭财务负担状况，在每年的最后**申报日（一般是每年的4月15日）之前，申请某些税收的抵、免、扣，最后根据上一年度缴税的实际情况多退少补。但此计算过程非常繁复，一般都会委托专业注册会计师来完成。

怎样申请美国个人**号并需要什么资料?

1、申请美国税号的人为了证明自己申请税的目的是**，必须在申请税号时附上联邦税表，申请表为W-7，税表为1040NR或1040。

2、为了证明申请人的身份，申请人必须递交两份或两份以上的以下文件的复印件 (需公证).

注: 如有护照, 只需递交一份公证的护照复印件。

1、其他国家发的*** (必须显示照片，姓名，地址，生日，有效日期)

2、美国驾照

3、当地出生纸

4、外国驾照

5、美国某州***

6、外国选民登记卡

7、美**事***

8、美国移民局发的带照片的**

9、学校**(学生或被抚养人-在18岁以下)

10、医疗记录(被抚养人-在14岁以下)

相信大家都知道美国是赋税大国，赋税收入是州**联邦**重要的经济来源，所以在美国无论是个人还是公司只要想正常的生活或运营，就都应该申请自己的税号，所以，去美国之前就申请好个人税号这件事要非常重视!

美国进行**应该掌握哪些基本常识？

1、雇用税(employment taxes)。如果你雇用人手，你就要按照雇用税法交纳雇用税。为你工作的人，可以是你的雇员(employee)，也可以是**合约人(independent contractor)。联邦机构对这两种情况有不同的定义。
作为老板，你必须从雇员工资中把税额提取出来，为他们支付社安税、医疗照顾税以及其它税种。**要求你代员工提取和支付联邦税和州税。因此，你必须定期存钱纳税。这个时间间隔根据你的税额不同责任不同，可以是一年、一个季度、一个月或者半个月。
国税局从雇主和雇员两方面征收雇用税。雇主和雇员分别交纳 6.2%的社安税，其对雇员 2007 年工资的最高限额是 9 万 7500 元。医疗照顾税的税率是所有工资的 1.45%。但是，医疗照顾税没有最高限额。雇主和雇员必须分别交纳所有工资的 1.45%。
假如你拥有公司，而且又是该公司的一名雇员，你就具有老板和雇员的双重身分。你必须交纳雇主和雇员的两个部分的社安税，即最高达9 万 7500 元的 15.3%。但是，假如你雇用一个**的合约人，你要做的就是支付**合约人费用，并填写 1099 表向国税局报告这个数目。而且，你对**和约人的纳税不负责任。
一般来说，老板有权控制雇员如何工作。老板决定雇的是雇员还是**合约人，但是要经过**机构，如国税局、州税务厅、失业补偿保险代理和工人补偿保险代理的审核。这些机构经常对**和约人的条件和真假进行审核。
2、收入税(business income taxes)。你必须为你的公司提交年收入税。这就需要估计你这一年的可以抵税的花费，把他们从营收中减去，从而决定你的课税收入。国税局对不同的收入制订不同的税率。
举例来说，假如你的公司收入在五万元以下，联邦税率就是 15%。假如收入在 5 万至 7 万 5000 元之间，联邦税率就是 25%。假如收入在 7 万 5000 元至 10 万元之间，联邦税率为 34%。假如收入在 10万元至 33 万 5000 元之间，联邦的税率为 39%。总之，收入越高，税率通常也就越高。
许多州的收入税率也像联邦的收入税率一样。不管怎样，你必须每年递交你州的退税表及每年商业注册费。但是，下面一些州不征收入税。这些州有阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、德州、华盛顿和怀俄明。新罕布什尔和田纳西两州仅征收个人收入税和利息收入税。一些市和县也征收自己的收入税或者每年商业注册费。例如，纽约市就征收自己的收入税。
3、估计税(estimate taxes)。一般地，假如一个公司的年纳税额超过五百元，该公司必须估计每季度要交纳多少税。这个估计税必须在以下几个时间内支付。它们分别为： 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 12 月 15 日。
4、销售税(sales taxes)。几乎所有的州和许多城市征收某种类型的销售税。没有征收销售税的州有以下几个：阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈。一般来说，销售税是对产品和货物销售的征税。假如你仅向客户提供服务，你一般不会成为征收销售税的对象。绝大多数州对服务不征税，或仅对特殊的服务征税。不过，你应该向州的有关部门核实。例如，夏威夷、新墨西哥和南达科他州对提供服务者征税销售税。
许多人常常认为，仅有限责任公司必须交纳销售税或者雇用税，其实不对。需要提醒的是，交纳雇用税还是销售税与公司类型无关。有限责任公司或者个人公司只要雇用人或有销售就须交纳雇用税和销售税，不管你的公司赚钱还是亏本。

在美国是如何**缴税的呢

美国的税务制度中，有一条原则是注重个人主动自愿的申报，即**事先并不查收入而确定该缴多少税。虽然大多数美国人都能按规定纳税，但税务总局也会抽查纳税人的申报是否符合实际，一旦查出申报不实，当事人就会受到重罚。

个人须缴纳的税。就个人来说，要交税的主要有联邦个人所得税，所在州的个人所得税，所在地（社）区的财产税，社会保险税和资本利得税（如果投资盈利的话）。

**和缴税过程：
每年4月15日是美国**的“截止日”，以前一到**截止日，就有很多人在邮局排队邮寄资料，不过现在绝大多数的人在网上**。
**的时候，夫妻可以单独**，也可以按家庭**。如果家庭有孩子，按照人均已经其他负担，还可以减免。
以一个平均年收入为5万美元左右的家庭来算。如果一对夫妇没有孩子，其中一人收入3万美元，代扣3000美元（10%），另一人收入2万美元，代扣2000美元（10%）。
那么他们2010年**计算为（美元）：全年总收入－标准减免纳税额度数字－个人纳税减免数字（2人）＝应纳税收入，即50000－11400－（3650×2）＝31300。按照美国国税局的计算，那么他们要纳税3835美元，已经代扣了5000美元，减去应缴税数字，年度退税1165美元。
如果有两个未成年的孩子，那么就变成：全年总收入－标准减免纳税额度数字－个人纳税减免数字（4人）＝应纳税收入，即50000－11400－（3650×4）＝24000。他们只需缴税2766美元，最终年度退税2234美元。
另外，如果这两个孩子都不足16岁，那么抚养他们的父母（监护人）还可以获得儿童抵税金额，每个儿童最高可达1000美元。按照美国实行的给参加工作人员免税的新政策，今年这对夫妇还能免税800美元，所以，他们原来代扣的5000美元不仅都退了，联邦**还要额外多给他们34美元。

联邦个人所得税是渐进制，收入越高，税单就一档一档地加上去。具体税单年年都在变化，例如目前小布什**正在实施个人所得税的减免措施。最高税率名义上达40%左右，但美国的富人都有办法来逃避。其中最突出的就是把收入转到海外，尤其是那些“避税天堂”的地方。有人估计实际纳税率不超过收入的30%。美国的穷人交税很少，或者不交税，因为没有钱。税赋的负担主要落在中产阶级头上，而且有不断增加的趋势，其中大部分人或家庭的实际税率大约在20%左右。